Cuentas bancarias en paraísos fiscales

El fin de un programa especial de amnistía fiscal para las personas con cuentas bancarias secretas en paraísos fiscales ha dejado un camino poco claro para quienes aún quieran revelar sus cuentas y evitar sanciones o penas de cárcel.

El programa comenzó en marzo, un mes después de que UBS, con sede en Zúrich, pagara $780 millones y evitara ser procesado al admitir que ayudó a los estadounidenses a evadir impuestos, y finalizó el 15 de octubre. Durante este tiempo, más de 7.500 estadounidenses se acogieron al programa de declaración voluntaria, informando al IRS sobre cuentas en el extranjero con entre $10.000 y $100 millones en fondos no declarados.

El objetivo del programa especial de amnistía fiscal era permitir a los contribuyentes evitar el procesamiento y la divulgación pública de sus identidades revelando sus cuentas y pagando impuestos atrasados, multas y sanciones.

Según la ley federal, cualquier estadounidense que tenga una cuenta bancaria en el extranjero con más de $10.000 en ella en cualquier momento del año debe declarar esa cuenta y pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en ella. Quienes no informen se arriesgan a perder $100.000 o el 50% del valor de la cuenta en el extranjero (según cuál sea mayor). La multa puede aplicarse cada año que no se presenten los formularios requeridos. Esto significa que después de cuatro años de incumplimiento, el titular de una cuenta puede deber el 200% del valor de la cuenta.

Debido a estas sanciones, el programa del IRS ofreció a las personas con cuentas bancarias en el extranjero no declaradas la oportunidad de "confesar" estas cuentas y evitar las sanciones legales y financieras a las que se enfrentarían de otro modo. Sin embargo, es importante señalar que un período abierto de divulgación voluntaria puede tener ventajas y desventajas para los titulares de cuentas bancarias en el extranjero.

Una ventaja es que los titulares de las cuentas pueden evitar la persecución penal del IRS y limitar la exposición a la morosidad fiscal a la que podrían haberse enfrentado. Aunque, incluso con esta ventaja, es importante asegurarse de que se ha llegado a un acuerdo global con el gobierno para evitar la exposición a la morosidad fiscal.

Por el contrario, una desventaja de los periodos de declaración abiertos es que el titular de la cuenta se ha puesto en el punto de mira de Hacienda. Esto podría tener consecuencias negativas en el futuro, como múltiples auditorías.

Divulgación de cuentas bancarias en paraísos fiscales

Hay indicios de que Estados Unidos adoptará una postura más agresiva contra el uso ilegal de cuentas en paraísos fiscales. El IRS tiene previsto contratar a 800 agentes y abrir o ampliar oficinas en lugares como Hong Kong, Pekín, Ciudad de Panamá y Barbados para investigar las cuentas en paraísos fiscales. Singapur e Israel, entre otros lugares, también podrían estar en el punto de mira.

Ahora que el programa especial de amnistía fiscal ha expirado, los titulares de cuentas se preguntan qué pueden hacer si desean revelar sus cuentas en paraísos fiscales sin tener que enfrentarse a todas las repercusiones legales. Es importante saber que, aunque el periodo abierto haya terminado, todavía hay opciones.
Una opción puede ser pagar a Hacienda lo que debe sin llamar la atención. Esto se puede hacer mediante la presentación de declaraciones enmendadas, el pago de impuestos atrasados e intereses y esperar el resultado.

Otra opción puede ser ponerse en contacto con Hacienda y hacer una declaración voluntaria, en la que pague impuestos, intereses y sanciones. Esa fue la opción que muchos eligieron, antes del 15 de octubre, para aprovechar el programa de amnistía. Sin embargo, se espera que las sanciones civiles aumenten ahora que el programa de declaración voluntaria ha finalizado.

En cualquier caso, la clave es presentarse antes de ser procesado por el IRS. Hay muchas cuestiones que descifrar al revelar cuentas bancarias en el extranjero. Por lo tanto, es importante consultar con un abogado penalista, con experiencia en la defensa de asuntos fiscales, y un contador público certificado (CPA) para ayudarle a proteger sus derechos y aprender más acerca de sus opciones.